Les bilans n’arrivent pas ensemble, les flux entre sociétés restent difficiles à lire et votre équipe financière passe son temps à relancer. Avant de changer, il faut cartographier les entités, les travaux en cours et les responsabilités de chacun.
Des questions sans réponse, des échéances floues ou un conseil déconnecté de votre activité. Le premier échange permet de préciser vos difficultés et les points métier à reprendre.
Les points à vérifier avec votre prochain cabinet
- Cartographier les entités, leurs rôles et leurs flux.
- Réconcilier les comptes courants et opérations réciproques.
- Construire une vision de trésorerie sans confondre les disponibilités juridiques.
- Préparer les décisions de rémunération, investissement et transmission.
La comptabilité reliée au terrain
Quand une société réalise les travaux, une autre détient les locaux et une holding porte les participations, les comptes séparés ne suffisent plus à comprendre l’ensemble.
MON EXPERT CONSEIL définit avec vous une organisation de tenue ou de révision, selon les compétences de votre équipe. Les travaux comptables et fiscaux sont complétés, si vous le souhaitez, par un suivi de gestion adapté.
Les données du chantier ou de l’opération restent essentielles. Le diagnostic précise les sources, la fréquence de transmission et les contrôles de cohérence. Le tableau de bord est construit sur les informations réellement disponibles.
À préparer pour le premier échange
- Organigramme juridique et actionnariat
- Balances par entité à une même date
- Conventions et mouvements intragroupe
- Emprunts, cautions et engagements
Le reporting groupe est-il une consolidation légale ?
Non. Un tableau de bord de gestion rapproche les données pour décider. Les comptes consolidés répondent à des règles et à un périmètre spécifiques ; cette mission est étudiée séparément.
Identifier la rentabilité, la dette et le cash de chaque société.
Le groupe a besoin d’une lecture commune, mais chaque entité conserve ses comptes et engagements. Additionner les soldes bancaires ne constitue pas une autorisation de transférer les fonds.
Fermer les comptes sur une date et des règles communes
Commencez par un calendrier partagé entre la RAF, les comptables internes et le cabinet. À la date retenue, chaque société transmet les mêmes états utiles : balance, échéancier, chantiers, engagements et trésorerie. Les écarts de calendrier peuvent créer de faux écarts de performance ou laisser des charges dans une période différente des recettes.
Définissez des règles communes pour les coûts chantier, écritures manquantes du reporting, frais partagés et opérations internes. Conservez une passerelle vers les comptes de chaque société. La vue groupe explique ses ajustements ; elle ne remplace pas une mission distincte de consolidation légale.
Rapprocher les flux réciproques avant de comparer les marges
Établissez une matrice des créances, dettes, facturations et financements entre sociétés. Chaque écart possède deux interlocuteurs et une date de résolution. Un décalage peut provenir d’un document non enregistré, d’une date différente ou d’un désaccord sur l’imputation ; l’éliminer sans explication masquerait le problème.
La facturation interne peut gonfler la somme des chiffres d’affaires sans accroître les ventes aux clients extérieurs. Pour le pilotage, distinguez activité externe et interne, puis documentez les retraitements choisis. Les frais communs doivent également suivre une méthode explicable ; le tableau ne décide ni de la validité des conventions ni de leur traitement fiscal.
Préparer les arbitrages de trésorerie société par société
Présentez le solde, les flux attendus et les concours disponibles pour chaque entité. Ajoutez les restrictions identifiées : engagements bancaires, fonds affectés ou besoins d’une opération. Un excédent apparent dans une société ne doit pas être utilisé dans un scénario de transfert sans examen du cadre et des autorisations nécessaires.
Le comité de pilotage traite les décisions concrètes : financement d’une filiale, calendrier d’investissement, remboursement d’un compte courant ou nouvelle opération. Pour chacune, montrez l’effet sur la société concernée et sur le groupe. Le dirigeant dispose ainsi d’un scénario préparé, avec les points juridiques et fiscaux à instruire avant exécution.
Les indicateurs qui éclairent vos décisions
Trésorerie minimale par entité
Point bas prévisionnel de chaque société.
La société dispose-t-elle elle-même des moyens nécessaires ?Écarts réciproques non résolus
Différences entre les deux côtés des comptes intragroupe.
Quelles pièces ou dates expliquent encore le désaccord ?Activité auprès de clients externes
Ventes distinguées des facturations entre sociétés.
La croissance affichée correspond-elle à une activité extérieure supplémentaire ?Qualité de clôture de gestion
Données reçues, ajustements et points restant ouverts.
Quelle décision serait fragile avec les informations actuelles ?EXEMPLE FICTIF / LECTURE DE GESTION
Un groupe positif peut avoir une filiale à financer
Exemple fictif de trésorerie. Les flux nets sur quatre semaines sont supposés externes ; aucun transfert intragroupe ni nouveau financement n’est inclus.
| Entité | Solde initial | Flux nets à venir | Solde prévisionnel |
|---|---|---|---|
| Société de travaux A | 180 000 € | −230 000 € | −50 000 € |
| Société de travaux B | 70 000 € | −30 000 € | 40 000 € |
| Holding | 40 000 € | −20 000 € | 20 000 € |
| Total arithmétique | 290 000 € | −280 000 € | 10 000 € |
Le total reste positif de 10 000 €, mais A présente un besoin de 50 000 €. Un éventuel transfert depuis B ou la holding nécessite une analyse spécifique ; la somme des soldes ne rend pas leur trésorerie librement interchangeable.
Les questions propres à votre activité
Peut-on garder notre équipe comptable interne ?
Oui, le périmètre peut organiser une révision et un pilotage avec elle. Les travaux, contrôles et responsabilités doivent être explicités.
Faut-il transférer toutes les sociétés au même moment ?
Une reprise progressive peut être étudiée si elle maintient une lecture cohérente des flux et des échéances.
Le reporting groupe produit-il des comptes consolidés ?
Non. Il sert à la gestion. Les comptes consolidés supposent des règles et une mission spécifiques.
Comment préparer votre changement ?
La reprise tient compte de votre lettre de mission, des échéances et de l’avancement des travaux. Pour un groupe, le périmètre et le calendrier sont étudiés société par société.
Découvrir la méthode de changement de cabinet ou comparer les accompagnements et budgets.
